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税务总局华明镇 | “一人公司、个人独资企业公司”,还傻傻的分不清楚吗?

文章作者: 创业之家 | 发布时间:2021-06-22 23:06:29 | 浏览次数:147

《公司法》要求的一人有限责任公司公司和《个人独资企业法》要求的个人独资企业公司,不论是投资主体、法律法规方式、税款征收要求或是投资人义务担负等层面均存有着很大的差别,通常大伙儿结合实际难以保证严苛的区别。

今日创业之家就从这4个层面和大伙儿聊一聊这个问题,来较为一下二者的区别。

最先:投资主体

一人有限责任公司公司,就是指只有一个法人股东或是一个公司股东的有限责任公司公司,按照《公司法》的要求创立。个人独资企业公司,是由一个普通合伙人项目投资,资产为投资者个人财产,投资者以其财产对公司债权债务无限连带责任的运营实体线,根据《个人独资企业法》创立。

因此,一人有限责任公司公司的投资主体能够是普通合伙人还可以是法定代表人。个人独资企业公司的投资主体只有是普通合伙人。

次之:法律法规方式

在法律法规上,个人独资企业公司和一人比较有限公司的更为关键的差别是:

一人有限责任公司公司具备主体资格,个人独资企业公司不具备。

一人有限责任公司公司的名字应当含有“有限责任公司公司”或“比较有限公司”字眼,而个人独资企业公司的名字则不可以称公司。

再度:投资人义务

一人有限责任公司公司的公司股东以认缴出资额的认缴出资额为限担负“有限责任公司”,仅在公司股东不可以证实公司资产单独于公司股东自身的资产的状况下对公司债权债务法律责任。

《公司法》第六十三条:一人有限责任公司公司的公司股东不可以证实公司资产单独于公司股东自身的资产的,理应对公司债权债务法律责任。

个人独资企业公司的投资者以其财产对公司债权债务无限连带责任,投资者在申请办理公司变更登记时确立以其家中一共有资产做为本人注资的,理应依规以财产对公司债权债务偿还义务。

《个人独资企业法》第三十一条:个人独资企业企业财产不能偿还债务的,投资者理应以其本人的别的资产给予偿还。

最终:税款征收

就税款来讲,一人有限责任公司公司必须交纳所得税,个人独资企业公司交纳的则是个人所得税。深入分析以下:

1、税收优惠政策

一人比较有限公司在税收优惠政策可用上,同别的法人企业一样,可用《企业所得税法》,公司方面必须就经营所得交纳25%的所得税,假如为法人股东,分配利润时还必须就分紅个人所得交纳20%的个人所得税。

个人独资企业公司以投资人为缴税扣缴义务人,每一缴税本年度的收入总额扣减成本费、花费及其损害后的账户余额,投资人本人的生产制造经营所得,对比《个人所得税法》的“个体户的生产制造经营所得”应纳税额新项目,可用5%—35%的五级超量超额累进税率,征缴个人所得税。在其中,必须提示的是,生产制造经营所得,包含公司分派给投资人本人的个人所得和公司当初存留的个人所得(盈利)。

实际征收率以下:

①总收入收入额不超过15000,征收率5%

②总收入收入额超出15000-30000的一部分,征收率10%

③总收入收入额超出30000-60000的一部分,征收率20%

④总收入收入额超出60000-100000的一部分,征收率30%

⑤总收入收入额超出100000的一部分,征收率35%

2、税收管理

不论是一人公司或是个人独资企业公司,都应依照《税收征管法》的基本上规定,执行税务申报法定义务。

1,一人比较有限公司所得税的缴税本年度自阳历1月1日起至12月31日止,分月或是分季预缴税款,月或是一季度终结的十五日内,向税务局申报预缴税款所得税所得税申报表,预缴增值税;在本年度终结生效日五个月内,申报本年度所得税所得税申报表,并年度汇算清缴,付清应缴应退税款。与此同时附赠会计汇报和别的相关材料。

2,针对个人独资企业公司来讲,应在运营本年度第二年的3月31日前,向负责人税务局申报按照规定填列的《个人所得税生产经营所得纳税申报表》并附本年度财务会计报表。

3、纳税筹划

1,从延递缴税的视角看来,一人比较有限公司要好于个人独资企业公司。刚刚讲了,针对个人独资企业公司来讲,做为应缴税收入额测算基本的的生产制造经营所得,包含公司分派给投资人本人的个人所得和公司当初存留的个人所得(盈利)。因而,个人独资企业公司不具备对留存收益延递缴税的作用。而一人比较有限公司,个人所得税在公司分紅时才会造成缴税责任,具备延递缴税的作用,能够抵税事后本年度的运营亏本。

2,企业所得税层面,能够争取查账征收和中小企业税收优惠政策。一般而言,针对高盈利的领域采用查账征收能够减少具体税赋,税收法律要求,可用查账征收必须合乎法定程序,税务局根据税收征管高效率考虑,一般以“成本费没法精确计算”等原因采用查账征收,具备很大的行政执法程序。

3,流转税层面,积极主动可用小规模纳税人与税收优惠政策。房地产营改增之后,公司关键应对的是企业所得税和所得税,小规模纳税人依照3%征缴所得税,针对无法获得进行抵税税票的公司来讲,能够运用公司拆分等方法,争取可用小规模纳税人,有效减少税赋。

总的来说,我们可以见到,二者的差别或是较为显著,特别是在在是不是具备主体资格、投资人担负有限责任公司或是无尽法律责任、是不是交纳所得税上尤其突显。因此投资人必须依据自身的具体情况挑选更为适合的公司方式

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