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税务总局华明镇 | 一样是小规模纳税人公司,为什么有的依照3%缴税,有的则是5%?

文章作者: 创业之家 | 发布时间:2021-06-22 12:36:02 | 浏览次数:93

上一个月我公司租赁了一间公司办公室,自身出具了房租新项目的所得税专用发票,增值税率出具的3%,可是税局说成可用增值税率不正确,应当依照5%缴税,大家但是所得税小规模纳税人啊,到底是依照3%或是5%?

创业之家税收权威专家回应

因为你公司租赁的归属于房地产营改增以前的房地产,开税票可用的增值税率能够依照简易计税方法可用5%,但不可以依照3%。

税收提示

小规模纳税人不一定全是可用3%增值税率,依据不一样的业务类型来可用不一样的增值税率:

1、小规模纳税人所得税增值税率为3%,国家财政部和国税总局另有要求的以外。

2、小规模纳税人(除别的本人外)市场销售自身应用过的固资,减征2%的增值税率征缴所得税。

3、小规模纳税人市场销售、租赁房产的增值税率为5%。

4、小规模纳税人给予劳动派遣服务项目等,能够挑选差额征收,依照简易计税方式依5%的增值税率测算交纳所得税。

现行政策参照

现行政策1:《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(税务总局〔2009〕9号)要求,小规模纳税人(除别的本人外)市场销售自身应用过的固资,减征2%增值税率征缴所得税。小规模纳税人市场销售自身应用过的除固资之外的物件,应按3%的增值税率征缴所得税。

现行政策2:国税总局2016年税务总局第47号公告要求:小规模纳税人给予劳动派遣服务项目,能够依照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(税务总局〔2016〕36号)的相关要求,以获得的所有合同款和价外费用为销售总额,依照简易计税方式依3%的增值税率测算交纳所得税;还可以挑选差额纳税,以获得的所有合同款和价外费用,扣减代劳动力企业付款给劳动派遣职工的薪水、褔利和为其申请办理社保及公积金后的账户余额为销售总额,依照简易计税方式依5%的增值税率测算交纳所得税。

现行政策3:国税总局公示2016年第16号公示《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条:小规模纳税人租赁房产,依照下列要求交纳所得税:

(一)企业和个体户租赁房产(没有个体户租赁住宅),依照5%的增值税率测算应纳税所得额。个体户租赁住宅,依照5%的增值税率减征1.5%测算应纳税所得额。

房产所在城市与组织所在城市没有同一县(市、区)的,经营者应依照以上记税方式向房产所在城市负责人国税局行政机关预缴增值税,向组织所在城市负责人国税局行政机关纳税申报。、

房产所在城市与组织所在城市在同一县(市、区)的,经营者应向组织所在城市负责人国税局行政机关纳税申报。

(二)别的个人出租房产(没有住宅),依照5%的增值税率测算应纳税所得额,向房产所在城市负责人地税局行政机关纳税申报。别的个人出租住宅,依照5%的增值税率减征1.5%测算应纳税所得额,向房产所在城市负责人地税局行政机关纳税申报。

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