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税务总局华明镇 | 公司派发年终奖金等褔利该怎样缴税,你清楚吗?

文章作者: 创业之家 | 发布时间:2021-06-20 19:18:02 | 浏览次数:71

年末岁尾,大伙儿在搞好新一年计划的与此同时,都是在盼着年终奖金吧?坚信许多公司早已发过,或正筹备派发年尾奖赏。那麼,那么问题来了:派发年终奖金褔利,公司该怎样缴税?

年终奖能记入公司花费,在交纳所得税前开展扣减吗?

依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(下称《实施条例》)第三十四条,公司产生的有效的工资薪金所得开支,准许扣减。这儿说的工资薪金所得,就是指公司每一缴税本年度付款给在本公司就职或是受聘的职工的全部现钱方式或是货币性方式的劳务报酬,包含标准工资、奖励金、补贴、补助、年尾涨薪、加班费,及其与职工就职或是受聘相关的收益性支出。

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税发[2009]3号)(下称《通知》)第一条确立,《实施条例》第三十四条所称“有效工资薪金所得”,就是指公司依照股东会、股东会、薪资联合会或有关监督机构制定的工资薪金所得规章制度要求具体派发给职工的工资薪金所得,并需合乎下列标准:

(一)公司制定了比较标准的职工工资薪金所得规章制度;

(二)公司所制定的工资薪金所得规章制度合乎领域及地域水准;

(三)公司在一定阶段所派发的工资薪金所得是相对性固定不动的,工资薪金所得的调节是井然有序开展的;

(四)公司对具体派发的工资薪金所得,已依规执行了代收代缴个人所得税责任;

(五)相关工资薪金所得的分配,不因降低或躲避税金为目地。

因此,公司派发给职工的年终奖合乎以上要求的能够记入当初公司花费全额的扣减哒~~

假如公司准备给职工派发非贷币性福利,这在所得税层面又该如何处理?

《通知》确立,为员工卫生防疫、日常生活、住宅、交通出行等所派发的各类补助和非贷币性福利均归属于员工福利费。而《实施条例》第四十条要求,公司产生的员工福利费开支,不超过工资薪金所得总金额14%的一部分,准许扣减。

“工资薪金所得总金额”就是指公司依照《通知》第一条要求具体派发的工资薪金所得总数,不包括公司的员工福利费、员工教育投入、工会经费及其养老保险金、医保费、失业保险费、工伤险费、生育保险费等社会保险金和公积金。归属于国有制特性的公司,其工资薪金所得,不可超出政府部门相关部门给与的限制金额;超出一部分,不可记入公司工资薪金所得总金额,也不可在预估公司应缴税收入额时扣减。

因而,公司给员工派发的非贷币性福利合乎员工福利费有关要求的,且员工福利费开支不超过工资薪金所得总金额的14%的一部分,是能够在公司个人所得抵扣滴。

必须 提示的是,依据《国家税务总局关于处置资产所得税处理问题的通知》(国税发[2008]828号)第二条、第(三)款要求,公司将财产移交别人用以员工奖赏或褔利的,因财产使用权属已发生改变而不属于內部处理财产,应按照规定视同销售明确收益。

有的公司在年尾为员工派发第13个月薪水,该笔钱能否抵扣?

相关工资薪金所得的分配需合乎《通知》第一条有关要求,公司派发的第13个月薪水才可在个人所得抵扣。

假如公司在2017年12月记提了第13个月薪水,2018年1月才真真正正派发给职工,那公司该在2017年度个人所得抵扣或是在2018年扣减呢?

依据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国税总局2015年第34号)第二条的要求,公司在本年度年度汇算清缴完毕前向职工具体付款的已冲减扣缴本年度工资薪金所得,准许在扣缴本年度按照规定扣减。

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