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汇算清缴所得税费用会计分录(汇算清缴所得税退税的账务处理)

文章作者: 创业之家 | 发布时间:2021-11-07 22:10:11 | 浏览次数:55

大家好,下面就让我们创业之家给各位朋友汇算清缴流程进行一定的介绍,希望能为你解疑答惑。


一、汇算清缴报告

汇算清缴报告是税务师事务所(涉税鉴证会计师事务所无权出具报告)针对企业所得税,对企业全面审核后出具的企业所得税查账报告。

二、出具汇算清缴报告的好处

1.通过第三方专业机构(税务师事务所)出具所得税报告,能够降低税务局抽查的风险。

2.税务师事务所出具所得税报告后,,您的企业如果被税务局稽查,并发现税收问题时,税务师事务所将分担您的税收风险。

3.可以享受专业税务师提供的涉税服务。

(1)可以让企业在纳税申报之前,争取到更多的税收优惠。

(2)可以及时发现企业财务人员因对税收政策的理解偏差和财务处理中的错误,及时采取恰当的方法弥补,避免税务补税和罚款的风险。

三、需要汇算清缴的企业:

(一)企业所得税实行“查账征收”方式纳税:

企业分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴,年度终了汇算清缴。

(二)企业所得税实行“核定应税所得率”方式纳税:

纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额,进行预缴,年度终了汇算清缴。

(三)企业所得税实行“核定应纳所得税额”方式纳税:

应纳所得税额尚未确定之前,可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴;

在应纳所得税额确定以后,减除当年已预缴的所得税额,余额按剩余月份或季度均分,以此确定以后各月或各季的应纳税额;

纳税人年度终了后,申报额超过核定经营额或应纳税额的,按申报额缴纳税款;申报额低于核定经营额或应纳税额的,按核定经营额或应纳税额缴纳税款。


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