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个人向公司借款需要缴纳个税吗-个人在公司借款什么情况下征收个人所得税

文章作者: 创业之家 | 发布时间:2021-11-05 22:57:10 | 浏览次数:10

企业与个人之间的借款,都涉及哪些税种,应如何进行正确的涉税处理?我们创业之家小编为你整理成下表,让你快速可以掌握。


公司与个人之间借款涉税汇总:

上文中,个人适用的增值税征收率为3%,公司适用的增值税税率为6%,但如果公司为小规模纳税人的,则增值税征收率为3%。企业所得税,一般为25%,小型微利企业等在计算缴纳企业所得税时有优惠。

此外还存在一类特殊情况,即公司股东长期从公司借款的情形。根据财政部、国家税务总局2003年7月11日《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号 )的规定,纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照'利息、股息、红利所得'税目计征个人所得税。

根据以上规定:公司股东长期从企业借得资金使用,不仅要依法对公司计征增值税(即使是无偿的),同时还要对股东个人按“利息、股息、红利所得”个人所得,适用20%税率计征个人所得税。

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