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计提附加税是当月计提还是次月计提-计提附加税的会计分录怎样做

文章作者: 创业之家 | 发布时间:2021-11-05 22:45:45 | 浏览次数:7

你真的了解计提附加税的会计分录方面吗?

今天我们创业之家小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。

在正常经营过程中企业都需要缴纳增值税,对于企业增值税附加税的会计处理,通常计入“税金及附加”等科目核算,具体的会计分录该怎么做?

  一、计提附加税的会计分录

  1、月底计提

  借:税金及附加

    贷:应交税费——城市维护建设税

  应交税费——教育费附加

  2、次月申报缴纳

  借:应交税费——城市维护建设税

    应交税费——教育费附加

    贷:银行存款

  3、期末结转到本年利润

  借:本年利润

    贷:税金及附加

  二、税金及附加是什么?

  税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

  基本的账务处理为:

  借:税金及附加

    贷:应交税费—应交消费税

      应交税费—应交城市维护建设税

      应交税费—应交教育费附加

      应交税费—应交资源税

      应交税费—应交房产税

      应交税费—应交车船税

      应交税费—应交城镇土地使用税等

  期末结转到本年利润

  借:本年利润

    贷:税金及附加

  三、应交税费是什么?

  应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。

  应交税费的会计分录为:

  计提所得税

  借:所得税费用

    递延所得税资产(或贷方)

    贷:应交税费——应交所得税

      递延所得税负债(或借方)

  计提个人所得税

  借:应付职工薪酬

    贷:应交税费——应交个人所得税

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