住宿费、餐饮费等，是企业职工出差后通常会产生的费用。而且因为很多职工吃、住都在同一个地方，所以经常把这两项费用开在一张发票上，一起报销。这样做可行吗？

一、纳税人性质不同，实际操作不同

小规模纳税人，可以将不同的项目开在一张发票上。

一般纳税人，则不能在一张发票上开两个项目的费用。因为出差发生的住宿费，一般纳税人是可以凭其增值税专票税前抵扣的；但是餐饮费，或者娱乐费的增值税专票是没办法税前抵扣的，所以最好不要将全部费用开在一张发票上。

有的时候，出差职员不懂，拿回来一张同时报销了住宿费和餐饮费的发票，这时候会计能怎么做呢？

应该先将餐饮、娱乐部分的税额做进项转出，然后再进入正常的流程。

二、发生什么业务，开什么票

企业的住宿费、餐饮费报销，一直都是税务稽查的重点。其中的原因，主要有以下四点：

1、除了出差，职工旅游时发生的住宿费，在报销时，发票备注栏往往也只写了“住宿费”三个字，但是从企业所得税的角度来看，职工因旅游发生的住宿费，并不属于“与生产经营活动有关的支出”，所以是不能税前扣除的。

2、企业内部职工在旅游过程中的住宿费，报销后应和当期工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

3、节日或者团建的时候，企业组织聚餐，这时大家要注意，用餐的人不一样，餐费计入的账目也不一样。企业职工的餐费应计入“职工福利费”，可以税前扣除；非职工的餐费应计入“招待费”。

4、说到“招待费”，还有值得注意的一点是，职工出差时自己的餐费，计入“差旅费”；宴请客户的餐费，则应该计入“业务招待费”。

总之，会计在报销发票时，一定要同时审核好附件材料，最好要求报销人提供经办人、部门经理或者总经理的审核签批，不要把财税隐患留到最后。报销大额发票时，也一定要向报销人索要消费清单。

虽然没有哪种发票是绝对不能入账的，但在实务中，我们一定要核查这项支出的合理性。