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汇算清缴所得税会计分录(汇算清缴所得税费用会计分录新会计准则)

文章作者: 创业之家 | 发布时间:2021-10-30 12:20:47 | 浏览次数:10

企业所得税在季度申报的时候,其实属于预缴的情况。因为企业在年度结束以后,需要进行企业所得税的汇缴清算。在这样的情况下,企业多退少补即可。

汇算清缴所得税费用的会计分录如何处理?

一、汇算清缴所得税费用企业需要补缴税款时,借记“以前年度损益调整“,贷记”应交税费—应交所得税“。

企业在缴纳这部分税款时,借记”应交税费—应交所得税,贷记“银行存款”。同时,企业还需要根据实际情况,对未分配利润进行调整。

由于企业在缴纳税款以后,肯定会影响企业的未分配利润。我们需要把“以前年度损益调整”,通过“利润分配-未分配利润”科目进行结转。

当然上面说的,主要就是企业需要补缴税款的事。但是还会存在,企业多久税款的特殊情况。这样的情况比较少,毕竟企业不会轻易多交的。

如果企业真的存在多缴税款的情况,企业做相反的分录即可。这对于企业来说,就是一正一反的事。

二、汇缴清算时,除了需要调整“利润分配-未分配利润”,还需要调整哪些科目?

企业在调整以前年度损益时,不仅会涉及“利润分配-未分配利润”这个科目,还有可能涉及“盈余公积”科目的调整。

对于企业来说,在获得利润的情况下,需要先提取法定盈余公积以后,才能结转未分配利润。

当然,在盈余公积下面除了法定盈余公积还有任意盈余公积。法定盈余公司在企业盈利的情况下,就需要提取。而任意盈余公积法律并没有强制要求,企业可以根据自己的实际情况进行提取。

由于企业在汇缴清算的时候,影响了企业的利润,自然也会影响到”盈余公积“科目。当然,企业如果没有提前公积金,这方面就不会涉及了。

三、企业所得税汇算清缴补缴的税款,也可以计入当期损益!

对于企业来说,不是说所有补交的税款,都需要通过“以前年度损益调整“科目进行调整。

对于一些涉及金额大,对于企业影响较大的情况下,肯定需要通过“以前年度损益调整“科目进行调整。

比方说,公司的一个项目出现了重大的问题;公司的一项重大投资,出现了大额亏损等。

而一些涉及金额不大,对于企业也没有什么影响的情况,企业可以直接把这部分补交的所得税费用直接计入当期损失,即直接通过“所得税费用”进行核算即可。

在这样的情况下,企业完成汇缴清算以后,财务报表的相关项目,不需要调整就可以直接作为本期的期初数。

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