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存款财务审计有关事宜表明

文章作者: 创业之家 | 发布时间:2021-07-15 12:16:54 | 浏览次数:40

  公司在日常运营发展趋势的全过程中,难以避免地要和金融机构“相处”。与此同时,在一些特殊状况下,公司也必须按要求进行存款财务审计。说白了存款财务审计,其就是指对公司的金融机构收益、开支、估价入库状况及其实行清算规章制度和支付结算规章制度开展的财务审计。

开展银行存款审计,需要关注那些问题?


  一般状况下,存款财务审计包括以下几点:

  (1)核实存款估价入库金额,核查公司存款帐存账户余额与开户银行帐存账户余额是不是一致;

  (2)核查存款收益的准确性、合理化、合理合法;

  (3)核查存款开支的准确性、合理化、合理合法;

  (4)核对存款的入帐与银行对帐单的记帐日期,查清彼此的记帐是不是一致,对彼此的“未达帐项”逐单查明缘故;

  (5)核对有没有将银行帐号外借或租赁给别的企业或本人应用,查清有没有外企业或本人以汇钱、转帐支票或现钱与被财务审计企业替换银行汇票或付款委托书等;

  (6)查清存款清算户与专用基金储蓄户账目有没有互相搞混;

  (7)查清存款收付款是不是遵循支付结算规章制度、清算规章制度、企业会计制度及其各类相关现行政策法案的要求;

  (8)点评存款收付款业务流程的内控制度规章制度的严实水平和实行状况,并对薄弱点明确提出整改措施。

  一般而言,存款做为一个公司或企业流通性极强的财产,财务审计工作人员在对其开展财务审计时,为了更好地减少财务风险,还通常必须关心下列好多个层面的难题:

  (1)存款真实有效。将存款账户余额及本年利润与金融机构存款利率相核查,查验存款存有的真实有效。存款利率是存款所继承出去的,因而它与存款在总产量上务必相符合,即一定的利息费用务必与相对应的存款相对性应。根据将存款与贷款利息核查,一方面能够核查存款是不是全额的入帐,有没有帐外资产;另一方面能够认证存款的真正情况。

  (2)核查资产水流,关心存款调整表。财务审计时,财务审计工作人员应向财务人员索要近期月份的调整表,分货币、分户主逐项逐单核查,查清银行回单的每单收付款额度是不是与存款日记帐相同,是不是有收付款与此同时提升或与此同时忽略等状况,调节后账户余额是不是相符合,测算有没有不正确等。

  (3)关心支付企业有关状况,留意发觉违法乱纪违反规定案件线索。根据对支付相关状况的查验也可以发觉重特大违法乱纪违反规定难题的案件线索,因此,在内控审计进行全过程中,应关键核查被财务审计企业及所在单位中间的资产来往,留意进账单中所填好的支付企业的账户是不是已向财务审计工作人员给予,有没有瞒报未给予的银行账户。

  (4)关心存定期。针对存定期的财务审计,要充足高度重视,操纵风险性,尤其要关心定期存款的拷贝到。将存款单的会计年度内拷贝到全过程与存款日记帐开展核查,以确定全部的拷贝到已所有入帐。

  之上为进行存款财务审计有关事宜表明,期待可以对财务审计工作人员进行存款财务审计给予参考。

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